Taxes à Malte

Malte est devenue membre de l’Union Européenne en 2004 et, en 2008, il est entré dans la zone euro. L’adhésion à l’UE et le système d’imposition fait Malte un pays très attractif pour les investissements étrangers. Le système fiscal maltais est très attrayant en raison de l’impôt sur les sociétés, ainsi que les conventions de double imposition que Malte a signé avec environ 80 pays. Taxation à Malte applique aux particuliers et aux entreprises.

Fiscalité des particuliers à Malte

A Malte, les taxes applicables aux personnes dépendent principalement de la résidence. Pour les résidents qui ont un domicile à Malte, le revenu et les gains en capital applicables. Les personnes accomplissant une seule des conditions seront tenus de payer des impôts pour les revenus qu’ils font ou reçoivent à Malte et des gains en capital qui sont faites à Malte.

L’impôt sur le revenu est variable et atteint un maximum de 35% en fonction de l’état civil des personnes et si elles ont des enfants.

Les non-résidents et les personnes qui ont pas de domicile à Malte seront soumis à l’impôt sur le revenu et sur les plus-values pour les gains qu’ils font sur le territoire du pays. Intérêts, redevances et les gains en capital provenant de sociétés holdings sont exonérées d’impôt, à condition que le revenu ne se fait pas à partir d’un bien immobilier.

Imposition des sociétés maltaises

L’impôt sur le revenu sur les recettes dans le monde entier est appliqué aux sociétés constituées à Malte; les sociétés étrangères ayant des succursales à Malte sont imposées sur les revenus réalisés à Malte. Les sociétés non résidentes et les entreprises qui ont un conseil d’administration à Malte seront imposés sur les revenus réalisés à Malte et sur les revenus étrangers rapatriés à Malte. L’impôt sur le revenu pour les entreprises à Malte est de 35%; depuis 2025, les sociétés peuvent opter pour un impôt final de 15% (FITWI), sans remboursement aux actionnaires.

Remboursements et exonération fiscale à Malte

Système d’imputation complet de Malte autorise les actionnaires à demander des remboursements sur les taxes de l’entreprise paie. Cela signifie que chaque fois que les actionnaires reçoivent un dividende de la société établie à Malte, ils peuvent également demander un remboursement de 6 / 7èmes de la taxe payé par la société sur les revenus commerciaux, soit un impôt effectif d’environ 5% (pour certains revenus passifs le remboursement est de 5/7 ou 2/3).

Si vous souhaitez investir à Malte et vous avez besoin de conseils fiscaux, vous pouvez contacter nos experts en formation de l’entreprise.