Impuestos en Malta

Malta se convirtió en miembro de la Unión Europea en 2004 y, en 2008, ingresó en la zona euro. El acceso a la UE hizo de Malta un país muy atractivo para la inversión extranjera desde el punto de vista fiscal. El sistema fiscal maltés es bastante atractivo debido al impuesto de sociedades, así como a los tratados de doble imposición que Malta ha firmado con unos 80 países. La imposición en Malta se aplica a individuos y empresas y, si desea conocer los detalles completos sobre este tema, puede hablar con nuestro equipo de especialistas en formación de empresas en Malta.

Fiscalidad de las personas en Malta

En Malta, los impuestos que se aplican a las personas dependen principalmente de la residencia. Para los residentes que tienen una dirección en Malta, se aplican impuestos sobre la renta y ganancias de capital. Las personas que solo una de las condiciones de llevar a cabo serán responsables del pago de los impuestos de los ingresos que generen o reciban en Malta y de las ganancias de capital que se realicen en Malta. Aquí hay información sobre los impuestos que deben pagar los ciudadanos en Malta:

1. El impuesto sobre la renta es variable y alcanza una tasa máxima del 35%, según el estado civil de las personas y si tienen hijos.
2. Las personas no residentes y no domiciliadas en Malta estarán sujetas al impuesto sobre la renta y sobre las ganancias de capital de las ganancias que obtengan en el territorio del país.
3. Los intereses, regalías y ganancias de capital de las empresas que realicen están exentos del impuesto, siempre que los ingresos no provengan de un inmueble.

¿Cómo se gravan las sociedades en Malta?

El impuesto sobre la renta sobre los ingresos en todo el mundo se aplica a las empresas con sede en Malta; las empresas extranjeras con sucursales en Malta tributan por los ingresos obtenidos en Malta. Las empresas y corporaciones no residentes que tienen una junta directiva de Malta pagarán impuestos por los ingresos obtenidos en Malta y por los ingresos extranjeros remitidos a Malta. El impuesto sobre la renta de las empresas en Malta se establece en una tasa del 35%; desde 2025 las empresas pueden optar por un impuesto final del 15% (FITWI), sin devoluciones a los accionistas.

¿Cuál es la tasa del IVA en Malta?

La tasa general de IVA en Malta se establece en 18% para la mayoría de los bienes y servicios con fines de venta. Se aplica una tasa del 7% de IVA para los servicios de hotel y alojamiento más los que se ofrecen en el sector del turismo si la Autoridad de Turismo de Malta establece una tasa impositiva tan reducida. Aquí hay información sobre el IVA aplicable en Malta y sobre las exenciones en este campo:

• • Todas las empresas que realizan operaciones gravadas deben registrarse a efectos del IVA; las que tienen un volumen de negocios anual de hasta 35.000 EUR pueden acogerse al régimen de pequeñas empresas (artículo 11) sin cobrar IVA.
• • Existe también un tipo reducido del 12% (por ejemplo, custodia y gestión de valores, alquiler a corto plazo de embarcaciones de recreo). Se aplica una tasa de IVA del 5% a los productos impresos, eventos culturales, electricidad, servicios de cuidado doméstico y suministros médicos.
• • No hay IVA para servicios de corretaje, productos exportados de países no pertenecientes a la UE.
• • No hay IVA para ciertos productos alimenticios, transporte escolar, productos farmacéuticos y suministros intracomunitarios.

Impuestos para juegos digitales en Malta

La industria del juego en línea está prosperando en Malta y las autoridades implementaron un régimen fiscal específico para las empresas extranjeras que se activan en este sector. Por ejemplo, desde 2018 (Ley del Juego, Cap. 583) el impuesto sobre el juego se calcula sobre los ingresos brutos de juego obtenidos de jugadores en Malta: 15% para los juegos de tipo 1 (casino) y 10% para los tipos 2 a 4, además de las tasas de licencia. Es importante saber que la Malta Gaming Authority (MGA) es la institución que expide las licencias necesarias para las empresas que se activan en la industria del juego. Si desea abrir una empresa en la industria del juego en Malta y necesita asistencia en esta dirección, no dude en solicitar el apoyo de nuestro equipo de representantes de incorporación de empresas en Malta.

¿Hay alguna exención de impuestos sobre las regalías en Malta?

Sí, de acuerdo con la legislación Maltesa, y en particular con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las empresas que se activan en el sector de investigación y desarrollo se benefician de una serie de exenciones fiscales. En este sentido, a partir de 2010, no se aplican impuestos sobre los derechos de autor mientras se reciban en Malta. Además, las patentes registradas en categorías como la investigación industrial, fundamental y experimental están exentas de impuestos. Debido a que Malta firmó numerosos acuerdos de doble imposición con países de todo el mundo, las regalías están libres de impuestos y no hay necesidad de considerar la retención de impuestos. Lo mismo ocurre con los derechos de autor sobre los materiales con derechos de autor y las propiedades intelectuales para obras musicales, literarias, audiovisuales y artísticas registradas en Malta. La Ley de Derecho de Autor y la Ley del Impuesto sobre la Renta de Malta especifican las exenciones fiscales mencionadas anteriormente. Para obtener más información sobre este asunto, póngase en contacto con nuestro equipo de consultores en Malta. Además, si desea registrar una empresa unipersonal en Malta y necesita conocer información sobre impuestos en este sentido, no dude en hablar con nuestro equipo.

Medidas de planificación fiscal en Malta

El sistema tributario en Malta presenta una serie de beneficios, sin embargo, es importante tener una idea clara de las medidas de planificación tributaria en este país. Por ejemplo, hay unos 80 países que firmaron tratados de doble tributación con Malta para evitar pagar los impuestos dos veces; se aplica un sistema de devolución de impuestos para diferentes sectores comerciales y categorías de empresas. Además, no se aplican impuestos de retención sobre las regalías generadas en Malta ni se imponen políticas de control de cambios. Las ventajas fiscales para las empresas en Malta también se refieren a varios impuestos que no son aplicables en este país, como el impuesto a la riqueza y el impuesto al capital. Los inversores extranjeros deberían prestar atención a los variados métodos de planificación fiscal si desean concentrarse más en nuevas inversiones en la empresa. Las autoridades maltesas desempeñan un papel importante en este campo porque mantienen las inversiones extranjeras directas mediante la implementación de medidas fiscales variadas y permiten a los empresarios internacionales decidir sobre negocios en diversos sectores. Es un hecho bien conocido que un clima de negocios atractivo donde el sistema tributario es beneficioso hará que los inversores dirijan la atención a un país de ese tipo.

Rebajas y exención de impuestos en Malta

Todo el sistema de imputación de Malta autoriza a los accionistas a reclamar la devolución de los impuestos que paga la empresa. Esto significa que cada vez que los accionistas reciben un dividendo para la empresa establecida en Malta, también pueden solicitar la devolución de los 6/7 del impuesto pagado por la empresa sobre los ingresos comerciales, con un impuesto efectivo de alrededor del 5% (para algunos ingresos pasivos la devolución es de 5/7 o 2/3). Esta es también una razón sólida a considerar cuando se piensa en Malta para la formación y desarrollo de negocios. Nuestro equipo de consultores puede proporcionar información adicional sobre cómo abrir una empresa en Malta y sobre reembolsos de impuestos en cualquier momento.

Si desea invertir en Malta y necesita asesoramiento fiscal, puede ponerse en contacto con nuestros especialistas en formación de empresas en Malta y obtener información completa.